تجارة إلكترونية

التدفق النقدي: كيف تحدد الوضع المالي لشركتك بدقة؟

التدفق النقدي: كيفية تحديد الوضع المالي لشركتك بدقة؟

يعد بيان التدفق النقدي أو بيان التدفق النقدي أحد عناصر البيان المالي لأنه مؤشر رئيسي على المركز المالي العام للشركة ولأنه يظهر تدفق الأموال داخل وخارج الشركة والمؤسسة خلال فترة زمنية محددة. يتعين على الشركات إعداد بيانات التدفقات النقدية على أساس منتظم خلال العام، والإفصاح عن مركزها المالي للمساهمين والمستثمرين، واستخدامها لأغراض التدقيق الداخلي والضرائب.

دليل:

تعريف التدفق النقدي

التدفق النقدي هو صافي النقد المحول داخل وخارج الأعمال التجارية خلال فترة زمنية محددة ويستخدم لتحديد مرونة الشركة وتحليل وضعها الحالي والكشف عن مقدار النقد المتاح لها. تمثل الأموال التي تنفق على النشاط التجاري التدفق النقدي الخارج ، بينما تمثل الأموال التي تدخل النشاط التجاري التدفق النقدي الداخل.

يمكن حساب صافي التدفق النقدي عن طريق طرح التدفق النقدي الداخل من التدفق النقدي الخارج. إذا كان صافي التدفق النقدي إيجابيا ، فهو مؤشر إيجابي على أن الشركة لديها أصول أو نقد يمكن استثماره على المدى الطويل ، والمعروف باسم “التدفق النقدي الحر”. إذا كان صافي التدفق النقدي سلبيا ، فهذا مؤشر سلبي على أن الشركة لديها التزامات أو ديون.

على سبيل المثال ، قد تتلقى الشركة أموالا من المبيعات والفوائد وما إلى ذلك ، والتي تمثل تدفقات نقدية واردة ، بينما ستحتاج الشركة إلى دفع نفقات والتزامات مختلفة ، مثل: (رواتب الموظفين ، إيجار مكتب الشركة ، إلخ) ، وتمثل هذه الأموال تدفقات نقدية خارجة.

لذلك، كلما تمكنت الشركة من الحصول على تدفق نقدي إيجابي، فإن ذلك يؤدي إلى زيادة في الأصول المتداولة للشركة، مما يمكنها من تغطية نفقاتها والتزاماتها، فضلا عن إمكانية إعادة استثمار المبلغ المتبقي (التدفق النقدي الحر) في توسيع أنشطتها التجارية لتحقيق المزيد من الأرباح. وهذا يساعد الشركات على تقديم ضمانات مالية للتعامل مع أي تحديات مالية مستقبلية، مثل: (الركود الاقتصادي، الأزمة العالمية…) الخ).

نوع التدفق النقدي

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من التدفق النقدي:

أولا: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

يشير التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية إلى جميع الأموال المستلمة والمصروفة في الأنشطة التجارية اليومية العادية ويستخدم لقياس أداء أنشطة الأعمال الأساسية من خلال مقارنة النفقات بالإيرادات من أجل الحصول على صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية. هناك طريقة قياسية لحساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية من خلال الجمع بين الاثنين (صافي الدخل والمصروفات غير النقدية والتغيرات في رأس المال العامل).

لذلك ، إذا كان أحد العناصر يمثل دخل المؤسسة ، فإنه يمثل التدفق النقدي الداخل من الأنشطة التشغيلية ، وإذا كان أحد العناصر يمثل الإنفاق على الأعمال التجارية ، فإنه يمثل التدفق النقدي الخارج من الأنشطة التشغيلية.

يتم تسجيل العديد من العناصر في قائمة التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية ، مثل: (شراء المخزون ، رواتب الموظفين ، فواتير الخدمات ، مدفوعات الإيجار ، الفائدة المدفوعة على القروض أو الديون طويلة الأجل ، الفائدة على القروض أو الأقساط ، النقد المستلم من بيع المنتجات أو الخدمات ، التسوية النقدية في الغرامات أو الدعاوى القضائية …). الخ).

ثانيا: التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية هي المبالغ المستلمة والمدفوعة في الأوراق المالية والأصول طويلة الأجل والأدوات المالية الأخرى أثناء إعداد بيان التدفق النقدي. يمكن حساب صافي التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية عن طريق جمع (إضافة) الأموال التي تم الحصول عليها من بيع الأصول والأموال التي تم جمعها من القروض غير المسددة ، وطرح الأموال المستخدمة لشراء الأصول والقروض المقدمة.

ينقسم بيان التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية إلى فئتين، الأولى هي بيان التدفقات النقدية الداخلة من الأنشطة الاستثمارية، والتي تمثل الأموال المستلمة من الأوراق المالية والأصول طويلة الأجل والأدوات المالية الأخرى، والفئة الثانية: تمثل قائمة بالتدفقات النقدية الخارجة من الأنشطة الاستثمارية وتمثل جميع الأموال المدفوعة لشراء الأوراق المالية والأصول طويلة الأجل والأدوات المالية الأخرى.

هناك العديد من العوامل التي تندرج تحت قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية مثل: (شراء أو بيع الأصول الثابتة، بما في ذلك الممتلكات والمعدات، شراء أو بيع الأوراق المالية مثل الأسهم والسندات، شراء وبيع الأعمال، الحصول على القروض، فرض فوائد على القروض المستحقة، التسوية التأمينية للأضرار التي لحقت بالأصول الثابتة… الخ).

ثالثا: التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

يظهر التدفق النقدي من أنشطة التمويل تدفق الأموال بين مالكي الشركة والمستثمرين والدائنين. يساعد هذا النوع من التدفق النقدي على إظهار رصيد الأموال الصادرة للمالكين والمستثمرين ومقارنتها بالأموال التي تخصهم ، وبالتالي إظهار مدى جودة الأنشطة التجارية للشركة أو المؤسسة ومدى قوة الأداء المالي لأصحاب ومستثمري الشركة.

بالإضافة إلى ذلك ، يعد بيان التدفق النقدي نشاطا تمويليا ضروريا لأي شركة ، حيث قد يكون مؤشرا على أداء الأعمال وقوتها ، وليس بيانا للتدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. يحدث هذا عندما يكون لدى الشركة تدفق نقدي قوي من أنشطتها التمويلية ولكن ليس من أنشطتها التشغيلية اليومية العادية.

في الوقت نفسه ، قد يكون العكس صحيحا ، خاصة بالنسبة لبعض الشركات التي تعتمد بشكل أقل على أموال المستثمرين. يمكن حساب التدفق النقدي من أنشطة التمويل عن طريق جمع النقد من إصدار حقوق الملكية أو الديون (CED) ثم طرح النقد (CD) المدفوع كأرباح والنقد الناتج عن الديون وإعادة شراء الأسهم (RP).

ويشمل التدفق النقدي الناتج عن أنشطة التمويل أساسا الأنواع الثلاثة التالية من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة: (النقد الناتج عن إصدار حقوق الملكية أو الديون، والنقد الناتج عن إعادة شراء حقوق الملكية، والديون غير النقدية المدفوعة في شكل أرباح).

ما هي أهمية فهم التدفق النقدي؟

فيما يلي أهم الفوائد التي تعود بالنفع على شركتك عند إعداد بيان التدفق النقدي:

1. التخطيط على المدى القصير

يعد بيان التدفق النقدي طريقة فعالة لإدارة وتخطيط الشركة والتحكم في النقد الداخلي للشركة على المدى القصير. يجب على كل شركة أو مؤسسة الاحتفاظ بمبلغ معين من النقد المتداول لاستخدامه في حالة الطوارئ لتغطية مسؤوليات الشركة.

يلعب بيان التدفق النقدي هذا الدور بشكل فعال، مما يساعد المديرين الماليين على التنبؤ بالنقد على المدى القصير باستخدام بيانات التدفق النقدي والتدفق الخارجي السابقة للشركة. لذلك لن تكون هناك مفاجآت في المستقبل القريب لالتزامات الشركة مثل: (مصاريف التشغيل وسداد القروض والديون … الخ).

2. تعرف على المزيد حول أغراض الإنفاق لصناديق الشركة

يساعد بيان الدخل على فهم نفقات الشركة ونفقاتها ، ولكن لا تظهر جميع النفقات في بيان دخل الشركة ، ولكن يتم تفصيلها في بيان التدفق النقدي للشركة. على سبيل المثال ، إذا سددت شركة مبلغ القرض الأصلي إلى أحد البنوك ، فلن يظهر هذا المبلغ في بيان الدخل ، ولكن في بيان التدفق النقدي بالتفصيل.

3. التخطيط المالي طويل الأجل للشركة

تحتاج الشركات إلى التفكير في التخطيط المالي طويل الأجل لأنه يساعد الأعمال على النمو في المستقبل. يساعد بيان التدفق النقدي على تحديد المركز المالي الحالي للشركة والتغييرات الهامة المطلوبة لإدارة الموارد المالية.

بالإضافة إلى مساعدة الإدارة في تحديد أولويات الأنشطة التجارية الحرجة والأساسية للشركة أو المنظمة. على سبيل المثال، يساعد بيان التدفق النقدي المتوقع إدارة الشركة على النظر في مدى سداد الديون طويلة الأجل بناء على توافر النقد داخل الشركة.

4. تحديد المستوى المثالي للسيولة النقدية للشركة

يساعد بيان التدفق النقدي الشركة على تحديد المستوى المثالي للتدفق النقدي، وهو أمر ضروري لفهم الوضع النقدي الفعلي داخل الشركة حتى تتمكن الإدارة من اتخاذ القرارات المناسبة وفقا لذلك. على سبيل المثال ، إذا كان هناك فائض من النقد والأموال غير المستثمرة ، يمكن للإدارة أن تقرر استثمار النقد الزائد بحيث لا تنخفض قيمة الأموال بمرور الوقت بسبب التضخم ، مما يحقق أقصى عائد على الاستثمار.

5. تحليل رأس المال العامل

رأس المال العامل هو عنصر من عناصر التدفق النقدي وهو أحد العمليات التي يمكن أن تؤثر على التدفق النقدي للشركة، لذلك يجب أن يكون المستثمرون والمهتمون ببدء عمل تجاري على دراية بتدفق رأس المال العامل داخل الشركة.

على سبيل المثال ، إذا أرادت الشركة الاحتفاظ بأموالها النقدية المتاحة لأطول فترة ممكنة ، فيمكنها تطبيق استراتيجيات لتحقيق ذلك ، مثل: تمديد تاريخ دفع الفواتير ، وتقليل تاريخ استلام الأموال المستحقة الدفع من المدين ، وتأخير شراء المخزون للحفاظ على النقد ، وما إلى ذلك.

6. المساعدة في اتخاذ قرارات التمويل الصحيحة

تحتاج الشركات إلى النقد لشراء المعدات ، وإطلاق منتجات جديدة ، وتحسين خدمة العملاء ، والتوسع جغرافيا لجذب قواعد عملاء محتملة جديدة. قد تكون النقدية الزائدة الناتجة عن الأرباح كافية في بعض الأحيان ، لكن الشركات قد تحتاج إلى أموال إضافية وبالتالي تحتاج إلى الاقتراض من البنوك أو إصدار الأسهم والسندات في سوق الأوراق المالية.

يوضح لك بيان التدفق النقدي أين وكيف يتم تفصيل الأموال التي يتم إنفاقها داخل الشركة ، وبالمثل ، من خلال قائمة بالتدفقات النقدية من أنشطة التمويل ، لمساعدتك على فهم كيفية الحصول على أموال إضافية في شركتك عندما تحتاج إليها. لذلك ، إذا لم تقم بإرجاع بيان التدفق النقدي ، فلن تتمكن من اتخاذ قرارات التمويل الصحيحة ، تماما مثل شخص بدأ مشروعا دون إعداد دراسة جدوى.

الفرق بين بيان الدخل وبيان التدفق النقدي

يعد كل من بيان الدخل وبيان التدفق النقدي جزءا من الميزانية العمومية للشركة أو البيانات المالية، وتلتزم الشركة بإعداد الأشخاص المعنيين لاستخدام المعلومات الواردة فيهما، مثل: (المستثمرين، والدائنين، ومسؤولي الضرائب، والموردين، وغيرهم) وذلك للاطلاع على أداء الشركة واستقرارها وأعراض عمليات التدقيق الداخلي والضريبي. ومع ذلك ، هناك بعض الاختلافات الأساسية بينهما ، على النحو التالي:

أولا: التعاريف والأنشطة

بيان الدخل هو أحد عناصر الميزانية العمومية للشركة التي تستخدم لفهم الأرباح والخسائر في الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية للشركة عن طريق طرح إجمالي الإيرادات من إجمالي النفقات. لذلك ، إذا تجاوز إجمالي الدخل إجمالي المصروفات ، فستكون النتيجة صافي الدخل ، وإذا تجاوز إجمالي المصروفات إجمالي الإيرادات ، فستكون النتيجة خسارة صافية.

يعد بيان التدفق النقدي أيضا عنصرا من عناصر الميزانية العمومية للشركة ، ولكنه يستخدم لإظهار التدفق النقدي الداخل والخارج لأنشطة الشركة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية في فترة زمنية معينة. ويبين بيان التدفقات النقدية حركة الأموال من وإلى ثلاثة أنشطة خلال الفترة المالية.

ثانيا: الاستخدامات

الغرض من إعداد قائمة الدخل هو فهم الأرباح والخسائر والمصالح داخل الشركة وإعدادها وفقا للسجلات والحسابات المحاسبية المختلفة. بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد بيان الدخل على الأموال المستحقة أو المستلمة.

الغرض من بيان التدفق النقدي هو فهم الوضع الحالي للشركة وضمان وجود النقد داخل الشركة وكذلك جودة وقوة العمل ، ويتم إعداده وفقا لبيان الدخل والميزانية العمومية. وبالإضافة إلى ذلك، يستند بيان التدفقات النقدية إلى الاستلام الفعلي للأموال والمدفوعات النقدية.

في الختام ، يعد فهم تدفق الأموال داخل وخارج العمل أمرا بالغ الأهمية للوضع المالي العام للشركة. إذا لم يكن لديك الخبرة الكافية في إعداد بيان التدفق النقدي الخاص بك، يمكنك توظيف مستشار أعمال محترف من خلال Freelancer، أكبر منصة عربية لحسابهم الخاص، لمساعدتك في إعداد بيان التدفق النقدي لعملك وبيان الدخل والبيانات المالية الأخرى.

نشر في: الشركات الناشئة, نصائح ريادة الأعمال منذ 12 شهرا

زر الذهاب إلى الأعلى